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预算绩效管理信息专辑(1)

发布时间:2017-01-23 来源:湖北省财政厅公众网 阅读次数:

 

  湖北财政信息

  

  湖北省财政厅办公室

  2017年1月11日

  预算绩效管理信息专辑(1)

  目     录

  【领导思路】

  省委领导就省委统战部绩效评价报告作批示

  省财政厅强调“六个着力”推进预算绩效管理

  省妇联强调要强化“三种意识”提升绩效管理实效

  省水利厅提出预算绩效管理要求

  【工作动态】

  省财政厅向省人大常委会、省政府报送重点绩效评价报告

  省财政厅举办2016年全省预算绩效管理培训班

  十堰市财政局公开财政专项支出绩效评价结果

  老河口市出台《老河口市预算绩效目标管理暂行办法》

  大冶市财政局开展部门整体支出绩效管理试点工作

  省公共资源交易监督管理局积极开展预算绩效跟踪管理工作

  省作协推进绩效管理与财务管理相结合

  省地质局认真考核绩效管理工作

  省编办推进预算绩效管理与履职尽责相结合

  【经验交流】

  省委党校不断加强预算绩效监控管理

  咸宁市财政局创新培训方式助力预算绩效管理深入推进

  潜江市财政局从三“严”入手加强绩效目标管理

  洪湖市“三点”发力全面推进预算绩效改革

  竹山县编制部门绩效目标与部门预算做到“六个同步”

  【探索思考】

  加强能力建设 提高机关预算绩效管理水平

  

  

  

  

  

  

  

  

  【领导思路】

  

  省委领导就省委统战部绩效评价报告作批示

  

  省委统战部委托第三方中介机构对2015年度“统一战线业务费”项目开展了绩效评价,并形成了项目绩效报告。时任省委常委、省委统战部长梁惠玲同志对《2015年度“统一战线业务费”项目绩效评价报告》作出批示,要求注重绩效评价成果的应用,在新一轮业务费项目编制中进一步改进,提高项目资金使用绩效。

                                    (省委统战部)

  

  省财政厅强调“六个着力”推进预算绩效管理

  

  为贯彻落实预算绩效管理新要求,强化预算绩效管理理念,提升预算绩效管理水平,推动全省预算绩效管理工作的开展,湖北省财政厅在武汉举办了预算绩效管理市县财政局长培训班。省财政厅党组成员、副厅长何大春出席培训班,全面总结了“十二五”时期全省预算绩效管理工作取得的成绩,深入分析了当前推进预算绩效管理工作面临的机遇和挑战,对今后一段时期全省预算绩效管理工作提出了“六个着力”举措:一是着力推进预算绩效管理与预算管理深度融合;二是着力推进预算绩效分类管理;三是着力推进预算绩效管理各环节成为有机整体;四是着力推进绩效管理质量的提高;五是着力推进绩效评价结果应用;六是着力夯实绩效工作基础。

    (省财政厅)

  

  省妇联强调要强化“三种意识”提升绩效管理实效

  

  为加强绩效管理,省妇联机关签订绩效目标管理责任书。省妇联党组书记、主席彭丽敏强调,省妇联机关及直属单位在用绩效管理的办法推进各项工作的过程中,要想取得更加明显的成效,需要进一步强化“三种意识”。

  一是进一步强化责任意识。在工作中要进一步树立自觉意识、担当意识、问责意识,主动作为,善于解决问题,有效推动工作。

  二是进一步强化组织管理意识。要层层分解目标任务,每一项工作要制定推进措施或方案,明确时间节点和责任人。要在“带队伍”上想办法、下功夫,以科学的考核办法评价干部,让每一名干部身上有责任、有担子。要把绩效目标工作与党风廉政建设、综合治理等结合起来,切实抓出成效。

  三是进一步强化跟踪与考核意识。要进一步在制定工作推进时间表、工作目标实现路径图上下功夫。今年对绩效目标的考核将更加注重过程的跟踪和考核,将月月召开调度会,双月召开考核会。对绩效考核结果的评定要注重公开公正、差别化评价的原则。

                  (省妇女联合会)

  

   省水利厅提出预算绩效管理要求

  省水利厅举办预算绩效管理培训班,厅党组成员、副厅长赵金河出席培训会并讲话。赵金河深入分析了当前在推进绩效管理工作中暴露出的一些问题和不足,要求:一是要建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制,实现预算绩效管理与预算编制、执行、监督有机结合。二是完善绩效管理制度体系和绩效评价体系,尽快形成符合水利事业发展,具体水利行业特色的绩效指标体系。三是抓好预算绩效目标管理和监控、财政支出绩效评价、绩效评价结果应用等三个环节,实现对项目全过程的跟踪、监控、评价和应用的长效机制。四是要强化领导落实预算绩效管理责任。各单位(处室)主要领导要亲自抓,项目管理负责人和财务管理负责人要密切配合,齐心协力,共同抓好绩效管理工作,逐步构建统一组织、协调配合、分级负责的工作格局。

  (省水利厅)

  【工作动态】

  

  省财政厅向省人大常委会、省政府

  报送重点绩效评价报告

  

  2016年,湖北省财政厅对全省17个省直部门负责的24个财政支出项目开展了重点绩效评价工作,涵盖教育、社保、农林水等重点民生领域,涉及资金116亿元。为进一步贯彻落实《预算法》,强化绩效评价结果应用,根据《湖北省省级财政支出绩效评价结果应用暂行办法》(鄂财绩发〔2016〕17号)的规定,湖北省财政厅向省政府报送了10个重点绩效评价项目的绩效评价结果及报告摘要,并将大型体育场馆免费低收费开放补助、省民族工作经费等5个项目绩效评价结果及报告摘要报送到省人大常委会供其参阅审议。

  (省财政厅)

  

  省财政厅

  举办2016年全省预算绩效管理培训班

  

  12月5日-8日,湖北省财政厅在武汉举办了2016年全省预算绩效管理培训班。来自全省各地财政局的预算绩效管理科(股)长及业务骨干共210人参加了此次培训。中国银行国际金融研究所作了《从国际比较视角看中国经济》的精彩授课,财政厅法规处对新《预算法》进行了解读,来自浙江大学、华中科技大学、中南财经政法大学、湖北经济学院的专家和开展绩效评价的第三方机构着重就专项资金政策绩效评价、统计学在绩效评价中的应用、绩效预算国内外理论及应用、绩效目标及绩效指标体系设计、绩效评价实务等内容进行了专题授课。

  (省财政厅)

  

  十堰市财政局公开财政专项支出绩效评价结果

  

  十堰市财政局对2015年度部分财政专项支出项目绩效评价结果在“财政政务与编制公开网”“财政内网”等网络平台进行了公开公示。通过在一定范围内公开绩效评价结果信息,一方面扩大了预算绩效管理的影响范围,使公众对财政资金使用、民生项目成效方面有了更加准确、详实的了解,更好地回应社会关切,接受社会监督;另一方面通过公开公示,不断增强预算单位支出责任意识,根据绩效评价结果,积极改进工作方法,提高项目资金使用绩效。

  (十堰市财政局)

  

  老河口市出台《老河口市预算绩效目标

  管理暂行办法》

  

  为进一步加强预算绩效管理,增强预算编制的科学性、合理性、规范性,老河口市财政局出台了《老河口市预算绩效目标管理暂行办法》,对市财政局、主管部门及预算单位的主要职责做了明确规定,并对绩效目标设定、审核、批复及应用提出了明确要求,为2017年预算绩效目标的编制作出了指导性规范。

  (老河口市财政局)

  

  大冶市财政局开展部门整体支出绩效管理试点工作

  

  2016年,大冶市财政局在项目支出绩效管理全覆盖的基础上,对环保局、建设局等22个市直部门单位开展部门整体支出绩效管理试点工作。试点单位比上年增加10家,试点覆盖面占全市一级预算单位的41.5%,高出省定目标11.5个百分点。试点工作分2016年部门整体支出绩效目标申报、2015年部门整体支出绩效评价两个方面开展。部门整体支出绩效管理范围涉及到单位的人员经费基本支出、三公经费以及项目资金支出等方面。

  (大冶市财政局)

  

  省公共资源交易监督管理局积极开展

  预算绩效跟踪管理工作

  

  省公共资源交易监督管理局对本级2016年预算项目积极探索实施绩效跟踪监控并取得成效。该局绩效领导小组年初拟定绩效跟踪工作方案,以半年为时间段,选取与两个重点处室相关的项目支出绩效目标为跟踪对象。为保证绩效跟踪质量,委托第三方机构全程跟踪,并出具绩效跟踪报告。通过此项工作,动态掌握项目支出进度、项目实施和绩效目标完成程度,及时分析项目实施过程中存在的问题,加强沟通协调,提出解决对策,进一步强化处室的支出责任意识,促进处室逐步形成绩效管理理念,有效提高财政资金的使用效益。

  (省公共资源交易监督管理局)

  

  省作协推进绩效管理与财务管理相结合

  

    为了推进预算绩效管理,全面提升财政、财务科学化、精细化管理水平,提高财政资金使用效益,省作协推动预算绩效管理与财务管理相结合。一是将项目预算绩效执行表与财务报销相结合。省作协依据预算文本上编制的绩效目标,制定项目预算绩效执行表。要求在每次完成活动后到财务室报销费用时,必须填写项目预算绩效执行表,否则不予报销。二是将项目资金绩效报告与财务报销相结合。省作协共有两个文学大项目,分别是“驻会专业作家及签约作家扶持”和“湖北文学精品创作工程”,大项目包含小项目,共有19个子项目。根据这些子项目具有的文学特点,省作协设计了项目资金绩效报告,要求在每次完成活动后,到财务室报销费用时,必须提供按照实际情况撰写的项目资金绩效报告。

    (省作家协会)

  

  省地质局认真考核绩效管理工作

  

  省地质局制定《省地质局预算绩效管理考核办法(试行)》,认真开展预算绩效管理考核工作。考核由局领导带队,组成7个检查组,采取听、查、看、谈等方式,对局属各单位预算绩效管理工作进行全面考核。经局长办公会决定,将考核结果通报局属各单位,对10个局属单位和15名个人给予了通报表扬。省地质局根据考核结果,按照省财政厅关于绩效考核结果应用的有关要求,将考核结果与预算绩效激励性资金分配相结合,将激励性资金统筹安排到局属各预算单位。

             (省地质局)

  

  省编办推进预算绩效管理与履职尽责相结合

  

  省编办在年度安排布置预算绩效管理工作的基础上,将预算绩效考核与各处室、干部个人的年度履职尽责清单考察情况结合,与完成年度工作计划任务指标落实情况结合,与下一年度预算编制结合,切实把预算绩效管理的成效运用到实际工作中。结合预算执行情况,印发关于《进一步正规财务工作秩序的通知》,对财务报销秩序、政府采购程序和预算绩效管理工作提出明确意见。

                       (省机构编制委员会办公室)

  

  【经验交流】

  

  省委党校不断加强预算绩效监控管理

  

  为加强预算绩效管理工作,省委党校印发了绩效监控管理的相关制度,建立绩效运行监控机制,定期开展绩效监控管理。

  一是设立了专门负责绩效管理的工作部门。该部门负责校(院)绩效管理监控工作,聘请了校内绩效管理专家,建立了绩效管理专家库,各部馆处室负责各自管理的项目绩效目标编制、评审和绩效监控等工作。二是确立了绩效监控的内容。主要包括绩效目标的预期完成情况、项目实施情况、项目管理情况、资金管理情况四个方面的内容。三是拓展了绩效监控范围。监控内容涵盖全校(院)所有项目。四是确定了定期开展绩效监控的监控方式。印发了《校(院)项目预算绩效运行跟踪监控管理表》,由各项目实施部门按季度填报,根据项目实施情况,适时开展监控,并将监控结果报计划财务处定期汇总,计划财务处每半年向省财政厅上报一次绩效监控报告。五是引进第三方绩效评价机构。客观公正的开展绩效监控,根据绩效监控结论,及时向分管校领导反映,督促项目实施部门整改,并将监控报告及时上报省财政厅。

  (省委党校)

  

  咸宁市财政局创新培训方式

  助力预算绩效管理深入推进

  

  为贯彻落实《市人民政府关于推进预算绩效管理的意见》(咸政发[2016]8号)文件精神,全面推进咸宁市预算绩效管理工作,咸宁市财政局携手北京众信公共资金绩效管理服务中心,于2016年5月-9月,分别在北京国家会计学院、咸宁职业技术学院组织开展了三期模块化、菜单式预算绩效管理培训,克服了传统培训“重形式、走过场、混经历”的弊端。三期培训在设计上和实施中,紧扣财政管理服务供给侧改革统筹规划,工程化监理与绩效并重,取得了良好的培训效果。

  一是培训对象“横纵到底”。通过三期培训,逐步实现了咸宁市财政干部、重点预算单位人员、市直所有预算单位财务与业务人员以及入围中介机构的全覆盖式培训,总计982人次。

  二是培训内容“虚实结合”。三期培训课程围绕预算绩效管理理论、政策及实操开展,从新预算法视角下的财政管理新形式、新常态,到基于财政管理视角的预算绩效管理周期理论,再到“绩效目标编审、事前绩效评估、过程运行监控、事后绩效评价”四大环节的实务操作流程,乃至先进地区的经验交流和研讨,实现了培训课程的虚实结合、丰富多彩。

  三是培训师资“强大雄厚”。培训师资方面潜心设计、精挑细选,邀请了财政部顶层设计的政策制定者、国内一流科研院所和高校权威的专家学者以及经验丰富的一线实务操作者进行授课,做到了学术理论与实践操作的合理结合。

  四是培训模式“先进创新”。充分利用“互联网+”手段,大力创新培训模式,实现了千人手机报到、手机在线测试,并采取了“先进市县现场交流、学员集中研讨、专家现场点评”等多种方式开展培训,力求最大程度提高培训效果。

  五是培训效果“管控确保”。培训过程中,运用了PPT命题汇报学习成果、闭卷考试、考试结果纳入政府量化考核等方式进行管控,确保了培训效果。

              (咸宁市财政局)

  

  潜江市财政局从三“严”入手加强绩效目标管理   

  

  为加强绩效目标管理,潜江市财政部门在绩效目标设定、审核、批复三个环节严格把关,强化措施,促进该市预算绩效目标管理水平不断提高。

  一是编报绩效目标范围上“严”保。按要求,所有财政性资金今后都要纳入绩效目标编制范围。在此背景下,近几年潜江市财政资金绩效目标编报范围逐年扩大,2015年已覆盖所有市本级安排的项目资金和市直28家预算单位整体支出。2016年,再次扩大编报范围,在布置2017年全市部门预算中,下发了《潜江市财政局关于做好2017年部门预算绩效目标申报工作的通知》(潜财绩〔2016〕112号),要求全市所有财政项目支出、部门整体支出和部分省级转移支付资金都纳入绩效目标编报范围。

  二是审核绩效目标质量上“严”格。潜江市财政部门在布置2017年绩效目标编制工作时,参考了省财政厅下发的绩效目标样表,将绩效目标编制与滚动预算编制进行了有机结合,重新修订了该市新的“项目支出绩效目标申报表”和“部门整体支出绩效目标申报表”,新设计的表样中包含了项目支出和部门整体支出三年中期目标和年度目标,绩效目标编制更加科学、完整。在此基础上,他们还对各预算单位上报的绩效目标申报表实行三道审核把关,确保编报质量,第一是由编制单位所属主管部门审核签字后才能上报财政部门,第二是由市财政各业务科室、财政所(局)审核把关后上报市财政绩效科进行汇总,第三是由市财政绩效科组织社会绩效管理专家或第三方机构进行审核后下达反馈意见。通过这三道环节的严格审核,有效地保证了绩效目标编制完整性和编制质量。

  三是批复绩效目标时程序上“严”谨。由于该市预算绩效目标编制没有专门的系统,目前申报与审核仍依托财政部门预算编制系统和其他方式相结合,处于“半手工”状态。为确保审核意见及时下达,该市制定了“XX年财政支出绩效目标审核反馈意见书”,由市财政绩效科对上述环节审核情况形成综合审核意见,统一反馈到项目编制单位,由编制单位根据综合反馈意见对相关项目或单位绩效目标进行修改和完善,调整后再盖章上报,财政部门收到最后确定的绩效目标申报表后,随部门预算在“二下”阶段一并批复。整个绩效目标批复过程环环相扣、规范有序,责任明确,程序严谨。

  (潜江市财政局)

  

  洪湖市“三点”发力全面推进预算绩效改革

  

  洪湖市牢牢抓住影响改革推进的支撑点、着力点和结合点,扎实开展各项工作,预算绩效改革初见成效。

  一、争取两大“支撑点”,为加快推进改革提供强大组织保障。

  一是市委政府支撑。2013年省政府下发《关于推进预算绩效管理的意见》(鄂政发〔2013〕9号)后,洪湖市委、市政府高度重视,市委常委、常务副市长在给市编办机构批示中要求,“作为特殊,加快批复”。2014年起,市政府又将部门预算绩效管理作为一项基础管理工作纳入到市委、市政府对各部门绩效考核内容,由市委督办室负责考核督办,极大地提高了部门对预算绩效改革认识。

  二是市人大支撑。洪湖市的预算绩效改革工作从启动之日起就得到了市人大的强力支持。市人大将预算审查专家委员会成员与财政预算绩效专家库成员进行融合,从2014年起,将部门预算编审与部门预算专项资金绩效评价列入到人大工作内容。连续两年市人大常委会将预算绩效培训考察工作列入年度工作计划并报市委批准。2016年,由市人大预工委负责,先后对全市11个部门的2017年部门预算编制进行调研,有力地促进了改革的加快推进。

  二、找准三项“结合点”,推动业务深度融合。

  一是结合预决算编制。2013年,启动预算绩效目标管理试点,要求2014年部门预算绩效目标与部门预算“四同步”,即:同步申报、同步审核、同步调整、同步批复;2015年,在绩效目标编制与预算编制上初步实现了“四统一”,即:同一文件、同一会议布置、同一项目文本、同一个预算批复;目前已将部门整体支出绩效评价融入到部门决算编制中,有效促进了部门预算绩效管理资金的全覆盖。

  二是结合财政管理业务。随着预算绩效管理改革的逐步推进,洪湖市不断改进政府对各部门预算绩效管理考核具体方案。2014年,围绕提高部门预算绩效管理认识,加强相关基础工作进行考核;2015年,将全过程预算绩效管理作为重点进行考核;2016年,将财政综合业务管理纳入考核内容,即将预算绩效管理与政府债务管理、国有资产管理、非税收入管理、政府采购管理和国库集中支付管理“六合一”,充分调动财政内部各职能部门的积极性。

  三是结合上级考核目标。2014年,洪湖市在市人大的主导下将部门预算绩效目标审核与预算评审同步进行,促进了绩效目标审核结果与预算安排的深度融合;2015年,结合省级财政下达上级专项资金绩效评价工作任务,主动帮助各业务科室和部门开展自评,并全程参与第三方中介机构的绩效评价工作,并协助市人大开展了本级专项资金的绩效评价工作,绩效评价结果在下年预算中得到落实和运用。

  三、抓住四 个“着力点”,确保改革稳步推进

  一是抓舆论宣传引导,着力营造工作氛围。2013年,洪湖市通过互联网转载的形式加大宣传,引起了社会各界对预算绩效管理知识的广泛关注;2014年,洪湖市采取通讯报道、理论研讨等方式树立了“花钱必问效,无效必问责”观念,受到政府、部门领导的高度重视;2015年,洪湖市与政府新闻中心合作开展了政策解读、领导专访、有奖知识竞赛等活动,调动了财务工作人员参与预算绩效管理积极性。

  二是抓业务流程再造,着力融入预算编审。预算编审是预算管理的“龙头”,只有将绩效目标编制纳入编审内容,才能顺势推进。2013年,洪湖市财政局在原项目文本的基础上简单增加了绩效目标表,启动了编制工作;2014年,在总结经验的基础上,调整编制内容设计出完整的预算绩效目标申报文本,并将自身的预算绩效管理专项制成模版,受到了部门认可,绩效目标编制普及到所有财政性资金;2015年,初步实现了绩效目标与预算编制“四同步”;目前,预算绩效目标编制与预算编制基本实现了“四统一”,并完善出台了《洪湖市预算绩效目标管理办法》。

  三是抓业务理论培训,着力提升管理能力。2013年,洪湖市对全市部门预算单位的财务人员进行了绩效目标编制培训,普及了预算绩效管理知识;2014年,对全市财政系统干部进行了预算绩效管理知识培训,促进了财政干部履职尽责推进预算绩效管理工作的思想转变;2015年,对市人大预工委评审专家进行了绩效目标和绩效评价管理的实操培训,促使专家们都能独立完成绩效目标和绩效评价报告质量的评审工作,促进了部门预算绩效管理质量提升。

  四是抓绩效考核结账,着力调动工作积极性。充分利用省财政厅下拨的预算绩效管理专项转移支付资金,年年开展绩效奖评。2013年,对积极推进预算绩效管理工作的单位和个人给予了表彰和奖励;2014年和2015年,我们按照新修订的预算绩效管理工作考核细则,对纳入政府绩效考核的部门,实行按季通报、公开考核、分类奖评,增强了部门预算绩效管理的主体责任意识,促进了我市预算绩效管理全覆盖。

  (洪湖市财政局)

  

  竹山县编制部门绩效目标与部门预算

  做到“六个同步”

  

  竹山县在编制部门预算时把项目支出绩效目标视同部门预算的重要内容与组成部分,与部门预算编制时做到同文同会、同软件、同申报、同审核、同批复、同步上网公示“六个同步”,保证了预算支出绩效目标编制质量。

  一是同文同会部署。该县每年在编制部门预算时,把部门预算编制口径与当年预算绩效目标编制口径以同一个文号形成下发到各预算单位,全县部门预算编制部署会与部门预算绩效目标编制培训会同日同会举行。在每年部门预算部署会上,请相关专家对预算绩效目标如何编制进行为期半天的培训,统一预算编制口径、编制要求,体现预算编制的严肃性,为部门预算编制科学性、规范性打下坚实基础。

  二是使用同一款部门预算管理财务软件编报。该县申报部门预算时,使用北京华清部门预算管理系统软件,把绩效目标编制申报内容与部门预算编制内容结合在一起,在软件中,直接检索项目支出绩效目标填报情况。既节约费用,也减少了工作量,提高了工作效率。

  三是同步申报。各预算部门编制第二年部门预算“一上”时,主要申报项目支出及其绩效目标。各预算部门按照全县部门预算编制时间进度将申报的部门预算规范性文本报财政局各对口业务股室,业务股室对申报上来的预算文本进行反复审核,对绩效目标申报完整性、规范性和科学性进行审核,对编制不规范的项目,要求预算部门补充完善后,重新上报。

  四是同步审核。该县从2014年开始,在编制部门预算时,推行预算绩效目标集中评审制度,通过的多年的探索与创新,探索出一套适合本县项目支出预算编报审核流程,每年成立预算绩效目标评审领导小组,由县财政局长任组长,邀请人大、审计人员及相关专家参加,组成评审小组。对各预算单位申报的项目申报表的完整性、规范性、逻辑性、合理性进行评审,做到公正、客观、负责、严谨,评审结论为“合格”、 “待定”、“合并”、 “不合格”四种,项目一旦被评定为“不合格”将不予安排预算,对评审合格的项目纳入项目库管理。对“待定”、“合并”项目,在“二上”时,要求各预算部门针对“一上”中绩效目标编制中出现资料不完整、绩效目标不明确、缺乏细化量化等不足进行补充完善,对没有按照要求进行完善的不再纳入项目库,对按照要求补充完善到位的项目纳入项目库。

  五是同步批复。对经过评审纳入项目库的项目,财政局根据财力和轻重缓急的原则进行项目筛选汇总,报县政府审定和县人代会审议通过后,随同当年部门预算一起以正式批复文件下达到预算部门。

  六是同步上网公示。该县要求2017年部门预算绩效目标将随同部门预算同步上网公示,接受社会监督。

  (竹山县财政局)

  

  【探索思考】

  

  加强能力建设 提高机关预算绩效管理水平

  

     近年来,在机关党组的高度重视下,省人大常委会机关不断强化预算绩效管理措施,取得了较好成绩。但无论是机关财务部门还是业务部门,在实施预算绩效管理的过程中,工作观念和工作方法同预算绩效管工作的高要求相比,仍有欠缺之处。进一步提高机关预算绩效管理水平,必须进一步加强财务管理工作能力建设。

      一、牢固树立全程参与的财务管理理念

  传统机关财务管理的主要功能是如实记录已经发生的经济事项,客观地向领导提供财务报告,基于历史经验作出相对准确的预测,侧重于事后性。实行部门预算以后,财务管理增加了编制预算的内容,财务管理的事前性得到了制度保证。因此在实践中,财务管理侧重于抓一头一尾,中间环节除了日常开支审核外,其他管理手段不多,参与度不足。而预算绩效管理以建立绩效目标—实施动态监控—进行结果评价为基本要求,贯穿于机关财务管理的全过程,动态监控又是其中的中间环节和关键链条。以旧的“一头一尾”的管理理念来应对全过程管理的新要求,将会有一些明显的不适应。一是绩效信息失真。绩效信息是绩效管理的基础。但在实践中,由于很多关键的绩效资料并不是机关财务制度所要求提供的报销附件,业务部门往往不注意搜集,而是按照财务部门的要求在事后补充,其真实性、准确性均存在疑问。二是绩效管理功能单一。目前机关财务管理工作侧重于研究用好历史数据,从而合理制定预算,加强预算执行,属于“过去时”。而绩效管理则要反映预算资金投入使用后,其产出能否达到设定标准或者行业标准,属于“将来时”。如果仅仅基于历史信息,不去做深入细致的过程分析,就作不出科学的预测,绩效管理停留在反映过去的层面上。三是绩效监控失效。在现行的经费审批制度下,财务部门介入时点仍然比较靠后,而且只能对已经发生的支出进行审核、记录。对不符合绩效管理要求的支出,财务部门充其量只能延缓付款,要求整改,起不到实质性的监督作用。要克服这三个不足,财务部门必须努力摆脱被动性和滞后性,强化从预算立项到绩效目标制定、从绩效监控到绩效评价的全过程管理。

  二、积极适应监督与服务并重的财务管理方式

  预算绩效管理要求把绩效监控放在突出重要的位置。没有有效的绩效监控,绩效目标就是纸上谈兵,绩效评价就会成为空中楼阁。正确实施绩效监控,除了做好传统的支出监控,即财经纪律和财务制度方面的审核外,重点要加强对资金使用效果的监督。通过对比年初设定的绩效目标,监督支出行为是否能够对项目实施产生积极效果,推动绩效目标的实现。这就要求机关财务部门在做好经费服务保障的同时,也要重点关注专项支出的效果性。一是要熟悉预算项目的绩效目标和绩效指标,积极参与目标和指标制定工作。二是要关注项目工作进度,了解当前支出处在项目实施中的哪一环节,对哪些绩效目标或指标有影响。三是对支出性质要作出科学判断,明确当前支出是属于直接服务项目绩效目标的必要支出,还是无关项目宏旨的杂支冗费。通过监督,财务部门发现项目执行缓慢的,要及时提醒执行部门加快执行进度;预定目标无法完成的,要通知执行部门重新研究设定合理的绩效目标;项目杂支冗费过多的,要收紧预算执行,要求执行部门进行整改。笔者认为,强化绩效监控并不意味着机关财务管理要弱化服务,而是说,在现阶段,财务管理的目标应当由较初级的经费保障层面上升到较高级的绩效管理层面。财务部门在做好基础服务的同时,要将工作重心和主要精力转移到监督上来。

     三、合理划分机关财务部门和业务部门的责任边界

  过去谈到支出责任,一般只讲合法性和合规性。落实支出责任,主要是财务部门的事,其途径和方法不外乎完善制度、强化审核等。项目真实效果如何,财务部门无从掌控。因此,这种责任只是局部的,而不是整体的,是静态的,而不是动态的,不能适应绩效管理追求项目 “绩”、“效”的要求。对此,机关财务部门和业务部门必须合理划分责任边界,通力合作,各负其责。一是以业务部门为主、财务部门为辅,建立、完善与机关财务管理制度相配套的项目管理制度。制度中应当明确项目工作的目标、步骤、方法、效果,以及经费使用的范围、原则等。二是以业务部门为主、财务部门为辅,制定科学的项目绩效目标和指标体系。绩效目标和指标反映项目的效果和本质,业务部门最有发言权。但从近两年情况看,业务部门普遍对此积极性不高、责任感不强,认为绩效既然从属于预算,就完全是财务部门的事,不愿意下功夫去吃透项目,花力气研究、提炼目标和指标,从而影响了绩效指标体系的质量。三是以财务部门为主、业务部门为辅,进行绩效目标动态监控。业务部门有责任及时向财务部门提供季度、半年度、年度绩效报告。绩效报告要立足绩效目标和绩效指标,进行定量和定性分析,不能以陈述性的工作总结代替科学分析。财务部门结合预算执行情况,定期向秘书长办公会议报告项目绩效情况。四是财务部门和业务部门各司其职,共同做好年度绩效评价工作。财务部门负责绩效评价工作的组织、协调,提供预算数据支持。业务部门负责自查,提供评价所必须的项目过程资料和业务数据,协助开展座谈和问卷调查。根据评价情况,财务部门和业务部门分别从财务管理和项目管理上提出整改方案。

     四、财务人员要做到一专多能

  预算绩效管理工作要求财务人员拥有更高的综合素质,能够深入到业务工作的各个环节进行学习、监督,形成一支精财务、通业务、重服务的财务工作团队,不能满足于做财务上的内行、业务上的外行。一是财务人员要具有一定的全局意识和业务工作能力。既要“低头做账”,也要“抬头看天”。要主动学习立法、监督、代表工作等人大职能工作相关的业务知识,熟悉议事规则和业务流程,积极关注相关专门(工作)委员会工作动态,以其良好的财务和业务工作能力,促使财务工作和业务工作深度交叉、互相促进。同时,业务部门的相关人员也要掌握基本的财务知识,了解绩效管理工作的基本要求。二是财务人员要锻炼文字能力。绩效管理既重数字呈现也重文字表达,财务人员要有一定的文字综合能力。常委会的主要职能工作,如立法工作和监督工作,都涉及多个业务部门。每个业务部门提供的绩效信息都是部门视角的,财务人员必须在全局视野下,对来自各个方面的信息进行精确的提炼、拼接、整合,客观展示项目绩效的全貌。三是机关要注重对财务人员进行多岗位培养锻炼,加强财务部门和业务部门之间的人员交流。

                (省人大常委会办公厅 王国林 侯必博)

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