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预算绩效管理信息专辑(4)

发布时间:2018-01-12 来源:湖北省财政厅公众网 阅读次数:

 

预算绩效管理信息专辑(4)

                        目      录


【工作动态】

省人大常委会出台《关于进一步推进预算绩效管理的决定》

省外侨办开展全程绩效监控

省林业厅召开省级林业财政支出绩效评价项目总结会

武汉市2018年财政预算绩效评审实行公开打分测评

【经验交流】

省人大办公厅用支出相关度指标破解绩效量化难题

省作协强化绩效监控管理促进预算项目绩效创优

宜昌市级财政项目预算管理抓出好绩效

长阳土家族自治县开展统筹资金精准扶贫绩效评价

黄石市应用绩效评价结果强化教育预算管理

【工作动态】

省人大常委会出台《关于进一步推进

预算绩效管理的决定》

11月29日,湖北省第十二届人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过了《湖北省人民代表大会常务委员会关于进一步推进预算绩效管理的决定》(以下简称《决定》这是《预算法》颁布实施后,第一由省级人大出台的预算绩效管理法性文件。《决定》从法律层面确立了预算部门实施预算绩效管理的责任主体地位,明确了人大、政府、财政部门、审计部门等各自的职责,对预算绩效管理与监督工作提出了更新、更高的要求。该《决定》的出台,标志着湖北省预算绩效管理步入法治化新阶段对深入贯彻落实《预算法》和党的十九大精神加快建立现代财政制度全面实施预算绩效管理、提升公共服务质量和水平具有十分重要的指导意义。

(省财政厅)

省外侨办开展全程绩效监控

为了加强财政资金使用的过程管理,在第十七届华侨华人创业发展洽谈会上,外侨办邀请会计师事务所组成监控小组全程参与华创会项目的执行过程,变事后评价为全过程跟踪评价。监控小组对会议期间42场专场活动的相关工作进行项目收集、整理与对接,依据年初预算编制设置的该项目绩效指标,进行现场跟踪。会后,进行项目梳理,并总结经验,查找项目实施中存在不足,为今后华创会工作提出建设性意见和建议。

(省外侨办)

省林业厅召开省级林业财政支出

绩效评价项目总结会

    

    2017年10月31日,省林业厅组织召开2017年省级林业财政支出绩效评价项目总结会。

    总结会上,负责评价工作的第三方机构就省林业厅部门整体支出、省级林业发展补助资金(林产品加工专项)、省级林业产业发展补助资金(木本油料专项)以及省级生态公益林补偿等4个项目的绩效评价结果作出说明,指出项目绩效管理中存在的问题及改进措施。厅计资处就项目及第三方机构提交的报告进行点评,提出整改要求。会议同时就下一年度项目管理及绩效评价应重点关注的事项作出部署。

                         (湖北省林业厅)

武汉市2018年财政预算绩效评审实行公开打分测评

近期,武汉市财政局组织召开市直部门预算绩效目标现场评审会,针对2018年财政预算中的社会民生保障、经济建设、教科文卫、农业发展等项目资金开展绩效评审。

 评审会邀请市人大代表、政协委员和基层群众代表,全过程参与预算绩效目标的编制审核,将预算编制的过程从源头开始就“晾”在大众目光下,真正实现了“开门办预算”。

 评审专家针对参评项目进行打分测评,评分采取百分制,分别对合规性、相关性、可行性及完整性等绩效指标进行考核。其中可行性占比达45%,达不到可行性要求的实行一票否决,整体绩效目标分值达到80分才算是优良。截至目前,市财政局已召开两场绩效目标现场评审会,涉及资金共16.43亿元。目前已参评的项目得分均超过了80分,达到了优良标准。

(武汉市财政局)

【经验交流】

省人大办公厅用支出相关度指标破解绩效量化难题

预算绩效管理的难点之一在于指标的量化。由于人大工作的特殊性,量化问题是省人大常委会办公厅开展预算绩效管理面临的一大难题。对此,省人大研究制定了支出相关度指标。

一、需要解决的问题

1、项目支出的经济性难以衡量。绩效问题说到底是预算开支是否经济的问题。有些项目,投入和产出之间的对应关系比较清晰,算出单位成本后,通过与绩效标准比较,项目开支经济与否一目了然。但人大的一些主要职能工作很难用这种方法来考察,主要原因有两点:一是项目产出虽然可以量化,但缺乏比较意义。人大工作本质上是我国根本政治制度的落实,其社会影响的宏观性、长期性决定了工作绩效不易以定量指标的形式呈现。比如,人大立法工作的主要产出是每年审议通过的地方性法规。每年立多少法、立什么法需要考虑的因素很多,纯以数量作为考核指标没有多大意义。很多法学专家也明确反对将立法数量作为一项行政绩效。二是一些指标值只有历史标准,没有行业标准或计划标准,只能反映趋势不能反映质量。比如,制定一项地方性法规该花多少钱,不但国内没有哪个省算过,国外也没有类似的数据。但实践要求我们,必须要找到一个能够相对准确地反映项目支出经济性的指标,否则,开展结果运用就没有数据基础,调整预算只能凭感觉。

2、共性指标和个性指标关联度不高。共性指标多是财务指标,反映预算管理状况;个性指标多是业务指标,反映项目工作成果。两者是项目绩效在不同侧面的反映,其变化必然有关联性。共性指标完成得好,但个性指标很差的情况,逻辑上是不成立的,反之亦然。但实践中我们发现,一些项目的共性指标和个性指标缺乏内在联系,出现了共性指标值年度间变化不大,但个性指标值差别很大的情况。

二、支出相关度指标的含义

为了解决上述问题,我们设计了支出相关度指标。支出相关度是指,在保证支出真实性、规范性的基础上,预算支出与项目职能目标的关联程度。相关度高,说明预算编制合理,执行规范;相关度低,说明项目比较虚,应当“消肿”。 支出相关度计算公式如下:

支出相关度=支出权重×相关值;

支出权重=单笔支出金额/总支出金额;

相关值=预算管理系数×支出效益系数。

预算管理系数分3档:相关支出列入年初部门预算的,分值为1;通过预算调整程序列入部门预算的,分值为0.75;无预算或超预算的,分值为0.5。

支出效益系数分4档:直接作用于项目本身的支出,支出效益系数为1;项目的附属性支出和保障性支出,如工作联系、采购通用办公设备等,支出效益系数为0.75;在项目中列支的公用支出,支出效益系数为0.5;其他不合规支出,支出效益系数为0。

支出相关度需要按每一笔明细支出分别计算,最后累加。试举例如下:

序号

摘要

金额

(万元)

权重

预算管理系数

支出效益系数

相关度

1

——

2

0.2

1

1

0.2

2

——

2

0.2

1

1

0.2

3

——

2

0.2

0.75

0.75

0.1125

4

——

2

0.2

0.75

0.5

0.075

5

——

2

0.2

0.5

0

0

 

合计

10

1

4

3.25

0.5875

    在这个例子中,项目共发生了5 笔支出,支出相关度为0.5875,这说明支出质量不高。主要原因是仅有60%的项目支出直接和项目目标相关,仅有40%的支出列入了年初部门预算,项目单位需要在预算编制和预算执行上加强管理。

三、支出相关度指标的作用

1、能够较好地评价项目支出的经济性。支出相关度指标的原理,是将项目支出的成本问题转化为支出效率问题。实践中,不是每个项目都能够计算出单位成本,但每个项目都可以通过计算支出相关度,反映其预算支出是否有效率,从而为绩效评价和结果运用提供客观依据。

2、能够较好地黏合共性指标和个性指标。支出相关度是一项共性指标,但它的计算方式和项目工作开展情况密切相关,与其他个性指标有密切的内在联系。通过该指标可以黏合相关共性指标和个性指标,避免两类指标在设计上毫不相干、结果上各说各话的情况,从而更加全面、客观地反映项目支出绩效。

(省人大常委会办公厅)

省作协强化绩效监控管理促进预算项目绩效创优

2017年,省作协实行绩效监控全覆盖,其中,公共文化产品及服务经费等三个一级预算项目全部纳入监控范围,通过加强进度监控和痕迹监控,保证绩效目标按时完成。执行部门完成活动到财务室报销费用时,必须提交项目预算绩效目标执行进度表,并分类提供佐证材料。通过开展预算项目绩效监控,及时发现和纠正财政资金运行中的问题,例如,湖北文学奖项目因改革要求,预算难以执行,协会通过进度监控,及时申请了预算调整。

(省作家协会)

宜昌市级财政项目预算管理抓出好绩效

为强化预算绩效管理,宜昌市财政局制定出台了《市级发展性支出项目预算管理暂行办法》,在项目评审中强化绩效理念。

一是强化评审。2018年起,市级所有发展性支出项目必须经过部门和财政两层评审,评审的表格和流程由市财政局统一规定。部门评审专家必须包含绩效管理专家,财政评审所有项目由市人大、财政局同时评审打分。评审得分必须达到70分以上才能相应纳入对应部门和财政项目库。

二是强化绩效。部门和财政评审都将绩效管理作为项目评审的重要内容,并占五分之一分值。部门评审绩效管理主要评审绩效目标,财政评审绩效管理既涉及到绩效目标,又涉及到对该单位上年的绩效评价得分,绩效目标和绩效评价各占绩效管理内容一半的分值。

    2017年,市预算单位经过部门评审后向市财政申报发展性支出项目500多个,相比去年减少近40%。财政评审纳入财政项目库的项目为200多个,剔除不合格项目近一半。同时,为真正运用绩效管理的成果,原则上对上年绩效评价情况不好的项目单位在2018年不再安排建设性项目预算,减少财政支出近5亿元。

(宜昌市财政局)

长阳土家族自治县开展统筹资金精准扶贫绩效评价

2017年,长阳土家族自治县把扶贫资金化零为整,将统筹使用财政资金以实施精准扶贫为核心,以项目为支撑,搭建了产业扶贫、危房改造、农村公路建设、农村安全饮水、农村电网改造、易地扶贫搬迁、公共社会事业发展及服务、健康扶贫等八大统筹平台,统筹使用资金13.1亿元。

为强化统筹资金的管理,确保资金的使用效益,县财政局启动了统筹资金的绩效评价,出台了《长阳土家族自治县统筹使用专项资金实施精准扶贫绩效考评办法》(以下简称《办法》),《办法》明确了评价对象和范围,从组织领导及工作部署情况、统筹项目资金落实情况等五个方向进行评价评价工作由第三方机构独立实施,按照资金来源,对统筹使用专项资金的八大平台分别进行评价,汇总形成扶贫专项整体绩效评价

该资金绩效评价结果将在全县予以通报,并纳入县人民政府对各部门的综合目标考核范围。项目实施效果好的单位,在安排下年度统筹资金时将给予一定的倾斜;对项目实施进度滞后、落实项目资金不力、资金呈报和拨付不按程序、违反工作纪律和财经纪律的部门进行通报批评并对相关责任人进行问责。

长阳土家族自治县财政局)

黄石市应用绩效评价结果强化教育预算管理

 为加强教育资金管理,最大限度发挥教育资金使用效益,黄石市财政局对本级教育资金的分配模式进行重新调整,打破以往教育专项先切块安排资金再找项目笼统的编制模式,实行项目库管理,做到先有项目再安排资金,根据绩效评价结果分配资金额度,实现了与公共预算同步编制,优化了教育资金的支出结构,促进教育资金使用更加合理、规范,将资金真正用在“刀刃”上。

一是建立教育专项资金项目库。梳理往年教育专项实施情况,将用于教育奖补、义务教育“全面改”、校园建设、生物化实验室建设、教育质量提升、学校安保建设等类别的资金作为重点项目纳入项目库,设定预期目标并作为优先安排对象。

二是改变资金分配方式。2018年,预算不再预先直接切块安排本级教育专项资金,而是根据部门项目申报情况据实安排预算。

三是根据绩效评价结果确定资金分配额度。市财政局根据绩效评价结果安排项目及项目资金额度,2017年,市财局将市教育系统申报的56个项目审减为21个项目,资金从2.05亿元审减为1.21亿元,审减率40.96%。

                                                                  (黄石市财政局)