会计师事务所及其分所执业许可

发布时间:2017-11-30 来源:湖北省财政厅公众网 阅读次数:

 

子项1:会计师事务所执业许可

一、适用范围
本服务指南适用于法人、其它组织办理会计师事务所执业许可业务。

二、基础要素
(一)事项名称:会计师事务所执业许可
(二)事项代码:42000000000001104333X00100002001
(三)办件类型:承诺件

(四)申请形式:窗口申请、网上申请

(五)服务对象:法人、其它组织

(六)受理机构:湖北省财政厅

(七)实施机构:湖北省财政厅注册会计师管理处

(八)联办机构:无

(九)监察机构:湖北省财政厅

(十)设定依据:

【法律】《中华人民共和国注册会计师法》 第二十五条:“设立会计师事务所,由省、自治区、直辖市人民政府财政部门批准。 ”
【规章】《会计师事务所执业许可和监督管理办法》(财政部令第89号)第七条:“会计师事务所应当自领取营业执照之日起60日内,向所在地的省级财政部门申请执业许可。”

(十一)受理要求:

1.申请时限

 自领取营业执照之日起60日内。

2.受理条件

 1)会计师事务所可以采用普通合伙、特殊普通合伙或者有限责任公司形式。

 2)普通合伙会计师事务所申请执业许可,应当具备下列条件:(12名以上合伙人,且合伙人均符合规定的条件;(2)书面合伙协议;(3)有经营场所。

 3)特殊普通合伙会计师事务所申请执业许可,应当具备下列条件: (115名以上由注册会计师担任的合伙人,且合伙人均符合规定的条件;(260名以上注册会计师;(3)书面合伙协议;(4)有经营场所。

 4)有限责任会计师事务所申请执业许可,应当具备下列条件:(15名以上股东,且股东均符合规定的条件;(2)不少于人民币30万元的注册资本;(3)股东共同制定的公司章程;(4)有经营场所。

 5)会计师事务所的合伙人(股东),应当具备下列条件:(1)具有注册会计师执业资格;(2)成为合伙人(股东)前3年内没有因为执业行为受到行政处罚;(3)最近连续3年在会计师事务所从事审计业务且在会计师事务所从事审计业务时间累计不少于10年或者取得注册会计师执业资格后最近连续5年在会计师事务所从事审计业务;(4)成为合伙人(股东)前3年内没有因欺骗、贿赂等不正当手段申请会计师事务所执业许可而被省级财政部门作出不予受理、不予批准或者撤销会计师事务所执业许可的决定;(5)在境内有稳定住所,每年在境内居留不少于6个月,且最近连续居留已满5年。

 6)不具备注册会计师资质,但具有相关职业资格的人员,经合伙协议约定,可以担任特殊普通合伙会计师事务所履行内部特定管理职责或者从事咨询业务的合伙人,但不得担任首席合伙人和执行合伙事务的合伙人,不得以任何形式对该会计师事务所实施控制。

 7)普通合伙会计师事务所和特殊普通合伙会计师事务所应当设立首席合伙人,由执行合伙事务的合伙人担任。有限责任会计师事务所应当设立主任会计师,由法定代表人担任,法定代表人应当是有限责任会计师事务所的股东。首席合伙人(主任会计师)应当符合下列条件:(1)在境内有稳定住所,每年在境内居留不少于6个月,且最近连续居留已满10年;(2)具有代表会计师事务所履行合伙协议或者公司章程授予的管理职权的能力和经验。

3.禁止性要求
 
1)会计师事务所从事证券服务业务和经法律、行政法规规定的关系公众利益的其他特定业务,应当采用普通合伙或者特殊普通合伙形式,接受财政部的监督。(2)会计师事务所应当自领取营业执照之日起60日内,向所在地的省级财政部门申请执业许可。(3)会计师事务所的名称应当符合国家有关规定。未经同意,会计师事务所不得使用包含其他已取得执业许可的会计师事务所字号的名称。(4)合伙人(股东)前3年内没有因为执业行为受到行政处罚;前3年内没有因欺骗、贿赂等不正当手段申请会计师事务所执业许可而被省级财政部门作出不予受理、不予批准或者撤销会计师事务所执业许可的决定。(5)在境内没有稳定住所,每年在境内居留少于6个月。 (6)未取得会计师事务所执业许可的,不得以会计师事务所的名义开展业务活动,不得从事《注册会计师法》第十四条规定的业务。

(十二)数量限制:不限制。

(十三)法定办结时限:法定办理时限30个工作日。
(十四)承诺办结时限:承诺办理时限20个工作日。
(十五)申请材料:

序号

材料名称

材料来源

材料要求

材料性质

材料份数

1

会计师事务所执业许可申请表

中华人民共和国财政部 会计司,下载网址http://kjs.mof.gov.cn

全体合伙人或者股东签名并盖章;使用财政部规定的制式表样,填写内容完整翔实,各栏目明了

纸质版

原件        1

2

会计师事务所合伙人(股东)执业经历等符合规定条件的材料

中华人民共和国财政部 会计司,下载网址http://kjs.mof.gov.cn

需首席合伙人或者主任会计师、注册会计师个人签字并加盖印鉴,使用财政部规定的制式表样,填写内容完整翔实,各栏目明了

纸质版

原件        1

3

拟在该会计师事务所执业的注册会计师情况汇总表

中华人民共和国财政部 会计司,下载网址http://kjs.mof.gov.cn

首席合伙人或者主任会计师签名,使用财政部规定的制式表样,填写内容完整翔实,各栏目明了,注册会计师姓名、性别、执业经历、身份证号码等信息应填写准确,必须与证书、财政部管理系统中的内容保持一致

纸质版

原件        1

4

营业执照复印件

企业自备

复印清晰且需加盖会计师事务所印鉴

纸质版

复印件    1

5

书面合伙协议或者公司章程复印件

企业自备

复印清晰、协议或章程内容齐全完整、符合法律法规的规定,且需由合伙人或者股东签名、盖个人印鉴并加盖会计师事务所印鉴,页数较多的可骑缝加盖

纸质版

复印件    1

6

经营场所产权证明或者使用权证明复印件

企业自备

复印清晰、相关产权或者使用权内容齐全完整,且需全体合伙人或者股东签名、盖个人印鉴并加盖会计师事务所印鉴,页数较多的可骑缝加盖

纸质版

复印件    1

7

如合伙人(股东)是境外人员或移居境外人员的,提交境内住所有效证明和居留时间有效证明及承诺函

中华人民共和国财政部 会计司,下载网址http://kjs.mof.gov.cn

本人亲自签署承诺函,提供的居留时间证明必须复印清晰且需加盖注册会计师个人印鉴,使用财政部制式文本《具有注册会计师执业资格的境外人员或移居境外人员承诺函》

纸质版

原件        1

(十六)结果名称:会计师事务所执业证书。
(十七)结果样本:略。

(十八)收费:本行政许可事项不收费。

(十九)办理时间:周一至周五上午8:00-12:00下午:14:30-17:30;周六、周日不办公。(二十)办理地点:湖北省武汉市武昌区中北路8号,湖北省财政厅20楼。
(二十一)中介服务:无。

(二十二)办理流程图

三、办理流程
(一)申请:申请会计师事务所执业许可,申请人应向其所在地的省级财政部门提交申请资料。申请人应当对申请材料内容的真实性、准确性、完整性负责。
(二)受理:对申请人提交的申请材料进行审查。对申请材料不齐全或者不符合法定形式的,应当当场或者在接到申请材料后5日内一次性告知申请人需要补正的全部内容。对申请材料齐全、符合法定形式,或者申请人按照要求提交全部补正申请材料的应当受理。受理申请或者不予受理申请,应当向申请人出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证。 省级财政部门受理申请的,将申请材料中有关会计师事务所名称以及合伙人(股东)执业资格及执业时间等情况在5日内予以公示。
(三)审查:本行政许可事项无特别程序,省级财政部门将通过财政会计行业管理系统对申请人有关信息进行核对,在审查过程中,如有复印件不明、填报信息经查证不一致时,需配合的,申请人应积极配合。
(四)决定:自受理申请之日起30日内作出准予或者不予会计师事务所执业许可的决定
(五)制证发证:省级财政部门作出准予会计师事务所执业许可决定的,应当自作出准予决定之日起10日内向申请人出具准予行政许可的书面决定、颁发会计师事务所执业证书,并予以公告。

四、办理服务
(一)预约办理:可在工作时间电话预约,预约电话027-67818642
(二)咨询:(1)窗口咨询。湖北省财政厅,武汉市武昌区中北路8号;(2)电话咨询。电话 号码:027-67818642;(3)电子邮件咨询。电邮地址:1274769882@qq.com 4)信函咨询。通讯地址:武汉市武昌区中北路8号;邮政编码:430071;(5)网 上咨询。网址:http://www.ecz.gov.cn
(三)进程与结果查询:可通过电话查询,电话号码:027-67818642
(四)物流快递: 申请人可选择邮寄送达方式获取办理结果,需通过物流快递获取办理结果的,应提 供详细收件地址、收件人。
(五)网上支付:本行政许可事项不收费。
(六)常见问题
 1
、问题:会计师事务所合伙人(股东)应当具备什么样的条件?
  
答复:(1)具有注册会计师执业资格; 2)成为合伙人(股东)前3年内没有因为执业行为受到行政处罚; 3)最近连续3年在会计师事务所从事审计业务且在会计师事务所从事审计业务时间累计不少于10年或者取得注册会计师执业资格后最近连续5年在会计师事务所从事审计业务; 4)成为合伙人(股东)前3年内没有因欺骗、贿赂等不正当手段申请会计师事务所执业许可而被省级财政部门作出不予受理、不予批准或者撤销会计师事务所执业许可的决定; 5)在境内有稳定住所,每年在境内居留不少于6个月,且最近连续居留已满5年。 6)具有相关职业资格的人员,经合伙协议约定,可以担任特殊普通合伙会计师事务所履行内部特定管理职责或者从事咨询业务的合伙人,但不得担任首席合伙人和执行合伙事务的合伙人,不得以任何形式对该会计师事务所实施控制。
  2
、问题:不同组织形式,分别对合伙人(股东)的数量要求?
  
答复:普通合伙会计师事务所申请执业许可,应当具备2名以上合伙人; 特殊普通合伙会计师事务所申请执业许可,应当具备15名以上由注册会计师担任的合伙人; 有限责任会计师事务所申请执业许可,应当具备5名以上股东。
  3
、问题:三种不同组织形式的会计师事务所,有服务范围的限制吗?
  
答复:仅对有限责任制有限制。会计师事务所从事证券服务业务和经法律、行政法规规定的关系公众利益的其他特定业务,应当采用普通合伙或者特殊普通合伙形式。
  4
、问题:办理工商注册登记后,在什么时限向省财政厅申请会计师事务所执业许可?
  
答复:会计师事务所应当自领取营业执照之日起60日内,向所在地的省级财政部门申请执业许可。
  5
、问题:会计师事务所名称方面有什么限制要求?
  
答复:会计师事务所的名称应当符合国家有关规定。未经同意,会计师事务所不得使用包含其他已取得执业许可的会计师事务所字号的名称。
  6
、问题:合伙人(股东)是境外人员或移居境外人员,除规定的申请材料外,还需要什么?
  
答复:合伙人(股东)是境外人员或移居境外人员的,还应当提交符合境内居住条件的相关材料,包含住所有效证明和居留时间有效证明及承诺函。

五、申请人权利和义务
(一)监督投诉地址:武汉市武昌区中北路8 办理人:派驻纪检组 电话:02767818681

(二)申请人义务:(1)会计师事务所应当加强执业质量控制,建立健全合伙人(股东)、签字注册会计师和其他从业人员在执业质量控制中的权责体系。 2 注册会计师担任会计师事务所的合伙人(股东),涉及执业关系转移的,该注册会计师应当先在省、自治区、直辖市注册会计师协会办理从原会计师事务所转出的手续。若为原会计师事务所合伙人(股东)的,还应当按照有关法律、行政法规,以及合伙协议或者公司章程的规定,先办理退伙或者股权转让手续。 3)会计师事务所的合伙人(股东)应当自会计师事务所取得执业证书之日起30日内办理完成转入该会计师事务所的手续。 4)申请人应当对申请材料内容的真实性、准确性、完整性负责。 5)会计师事务所应当于每年531日之前,按照财政部要求通过财政会计行业管理系统向所在地的省级财政部门报备。

子项2:会计师事务所分所执业许可

一、适用范围
本服务指南适用于法人、其它组织办理会计师事务所分所执业许可业务。

二、基础要素
(一)事项名称:会计师事务所分所执业许可
(二)事项代码:42000000000001104333X00100002002
(三)办件类型:承诺件

(四)申请形式:窗口申请、网上申请

(五)服务对象:法人、其它组织

(六)受理机构:湖北省财政厅

(七)实施机构:湖北省财政厅注册会计师管理处

(八)联办机构:无

(九)监察机构:湖北省财政厅

(十)设定依据:

【法律】《中华人民共和国注册会计师法》 第二十七条:会计师事务所设立分支机构,须经分支机构所在地的省、自治区、直辖市人民政府部门批准。
【规章】《会计师事务所执业许可和监督管理办法》(财政部令第89号)第二十八条:会计师事务所申请分所执业许可,应当自领取分所营业执照之日起60日内,向分所所在地的省级财政部门提出申请。

(十一)受理要求:
 

1.申请时限

 自领取营业执照之日起60日内。

2.受理条件

 1)申请分所执业许可的会计师事务所,应当具备下列条件:(1)取得会计师事务所执业许可3年以上,内部管理制度健全;(2)不少于50名注册会计师(已到和拟到分所执业的注册会计师除外);(3)申请设立分所前3年内没有因为执业行为受到行政处罚;(4) 跨省级行政区划申请分所执业许可的,会计师事务所上一年度业务收入应当达到2000万元以上。

 2)分所应当具备下列条件:(1)分所负责人为会计师事务所的合伙人(股东),并具有注册会计师执业资格;(2)不少于5名注册会计师,且注册会计师的执业关系应当转入分所所在地省级注册会计师协会;由总所人员兼任分所负责人的,其执业关系可以不作变动,但不计入本项规定的5名注册会计师;(3)有经营场所。

3.禁止性要求
 
1)会计师事务所未许可设立3年以上; (2)内部管理混乱,管理制度不健全; (3)少于50名注册会计师; (4)跨省级行政区划申请分所执业许可的,会计师事务所上一年度业务收入少于2000万元; (5)前3年内因为执业行为受到过行政处罚。

(十二)数量限制:不限制。

(十三)法定办结时限:法定办理时限30个工作日。
(十四)承诺办结时限:承诺办理时限20个工作日。
(十五)申请材料:

序号

材料名称

材料来源

材料要求

材料性质

材料份数

1

分所执业许可申请表

中华人民共和国财政部 会计司,下载网址http://kjs.mof.gov.cn

首席合伙人或者主任会计师签名、会计师事务所盖公章,使用财政部规定的制式表样,填写内容完整翔实,各栏目明了

纸质版

原件        1

2

会计师事务所合伙人会议或者股东会作出的设立分所的书面决议

企业自备

设立分所的决议中应当载明表决时间、表决方式、表决程序和表决结果,经首席合伙人签字,并加盖会计师事务所公章,不再需要全体合伙人签字确认。合伙会计师事务所对设立分所作出决议,应当按照合伙协议约定的表决办法办理;合伙协议未约定或者约定不明确的,实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数以上通过的表决办法

纸质版

原件        1

3

注册会计师情况汇总表

中华人民共和国财政部 会计司,下载网址http://kjs.mof.gov.cn

1)会计师事务所和申请执业许可的分所分别填写; 2)首席合伙人或者主任会计师签名; 3)使用财政部规定的制式表样,填写内容完整翔实,各栏目明了; 4)注册会计师姓名、性别、执业经历、身份证号码等信息应填写准确,必须与证书、财政部管理系统中的内容保持一致

纸质版

原件        1

4

分所营业执照复印件

企业自备

复印清晰且需加盖会计师事务所分所印鉴

纸质版

复印件    1

5

会计师事务所对该分所进行实质性统一管理的承诺书

企业自备

承诺书由首席合伙人(主任会计师)签署,并加盖会计师事务所公章

纸质版

原件        1

6

经营场所产权证明或者使用权证明复印件

企业自备

复印清晰、相关产权或者使用权内容齐全完整,且需分所负责人签名、盖个人印鉴并加盖会计师事务所分所印鉴,页数较多的可骑缝加盖

纸质版

复印件    1

7

跨省级行政区划申请分所执业许可的,应当提交上一年度会计师事务所业务收入证明

企业自备

建议使用经其他会计师事务所审计的年度财务报告

纸质版

原件        1

(十六)结果名称:会计师事务所执业证书。
(十七)结果样本:略。

(十八)收费:本行政许可事项不收费。

(十九)办理时间:周一至周五上午8:00-12:00下午:14:30-17:30;周六、周日不办公。(二十)办理地点:湖北省武汉市武昌区中北路8号,湖北省财政厅20楼。
(二十一)中介服务:无。

(二十二)办理流程图

三、办理流程
(一)申请:申请会计师事务所分所执业许可,会计师事务所应向其分所所在地的省级财政部门提交申请资料。会计师事务所应当对申请材料内容的真实性、准确性、完整性负责。
(二)受理:对会计师事务所提交的申请材料进行审查。对申请材料不齐全或者不符合法定形式的,应当当场或者在接到申请材料后5日内一次性告知申请人需要补正的全部内容。对申请材料齐全、符合法定形式,或者申请人按照要求提交全部补正申请材料的应当受理。受理申请或者不予受理申请,应当向申请人出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证。省级财政部门受理申请的,将申请材料中有关会计师事务所名称以及执业时间等情况在5日内予以公示。
(三)审查:本行政许可事项无特别程序,省级财政部门将通过财政会计行业管理系统对会计师事务所有关信息进行核对,在审查过程中,如有复印件不明、填报信息经查证不一致时,需配合的,会计师事务所应积极配合。
(四)决定:自受理申请之日起30日内作出准予或者不予会计师事务所分所执业许可的决定。(五)制证发证:省级财政部门作出准予会计师事务所执业许可决定的,自作出准予决定之日起10日内向申请人出具准予行政许可的书面决定、颁发会计师事务所执业证书。会计师事务所跨省级行政区划设立分所的,准予分所执业许可的省级财政部门还应当将准予许可决定抄送会计师事务所所在地的省级财政部门。

四、办理服务
(一)预约办理:可在工作时间电话预约,预约电话027-67818642
(二)咨询:(1)窗口咨询。湖北省财政厅,武汉市武昌区中北路8号;(2)电话咨询。电话号码:027-67818642;(3)电子邮件咨询。电邮地址:1274769882@qq.com;(4)信函咨询。通讯地址:武汉市武昌区中北路8号;邮政编码:430071;(5)网上咨询。网址:http://www.ecz.gov.cn
(三)进程与结果查询:可通过电话查询,电话号码:027-67818642
(四)物流快递:申请人可选择邮寄送达方式获取办理结果,需通过物流快递获取办理结果的,应提供详细收件地址、收件人。
(五)网上支付:本行政许可事项不收费。
(六)常见问题
 1
、问题:会计师事务所分所的名称应当怎么组成?
  
答复:会计师事务所分所的名称应当采用会计师事务所名称+分支机构所在行政区划名+分所的形式。
  2
、问题:跨省级行政区划设立会计师事务所,对会计师事务所总部的业务收入有要求吗?  答复:跨省级行政区划申请分所执业许可的,会计师事务所上一年度业务收入应当达到2000万元以上。
  3
、问题:会计师事务所要设立分所,会计师事务所总部应有多少名注册会计师?
  
答复:不少于50名注册会计师(已到和拟到分所执业的注册会计师除外)。
  4
、问题:会计师事务所的总、分所应当在哪些方面实施统一管理?
  
答复:会计师事务所应当在人事、财务、业务、技术标准、信息管理等方面对其设立的分所进行实质性的统一管理,并对分所的业务活动、执业质量和债务承担法律责任。

五、申请人权利和义务
(一)监督投诉地址:武汉市武昌区中北路8 办理人:派驻纪检组 电话:02767818681。(二)申请人义务:(1)会计师事务所对申请材料内容的真实性、准确性、完整性负责。 2)会计师事务所分所应当于每年531日之前,按照财政部要求通过财政会计行业管理系统向所在地的省级财政部门报备。

 

     附件:1.会计师事务所执业许可申请表

              http://www.ecz.gov.cn/CMSecz/201712/201712010953027.docx

              2.会计师事务所合伙人或者股东情况汇总表

              http://www.ecz.gov.cn/CMSecz/201712/201712010953028.docx

              3.会计师事务所合伙人或者股东执业经历表

              http://www.ecz.gov.cn/CMSecz/201712/201712010953029.docx

              4.注册会计师情况汇总表

              http://www.ecz.gov.cn/CMSecz/201712/201712010953030.docx

              5.具有注册会计师执业资格的境外人员或移居境外人员承诺函

              http://www.ecz.gov.cn/CMSecz/201712/201712010953031.docx

              6.会计师事务所分所执业许可申请表

              http://www.ecz.gov.cn/CMSecz/201712/201712010953032.docx 

 

 

注:在线申报,请登录“湖北省行政职权和服务事项管理系统”,网址为http://zwfw.hubei.gov.cn:8001